2022.08.2.2 Dobava blaga v drugo državo članico – pravočasno poročanje v DDV evidence
mag. Aleksandra Heinzer, davčna svetovalka
Opis primera:
Slovenska družba je pri dobavi blaga v drugo državo članico naletela na težavo, in sicer je bila odprema iz skladišča slovenske družbe 28. 7. 2022, kupec je blago prejel 1. 8. 2022, ob tem je bila podpisana izjava o vstopu blaga. Slovenska družba je kupcu zaračunala prevoz na njegovo željo, saj se on ni želel ukvarjati s tem. Po pogodbi imajo EXW pariteto, opravili so pariteto DAP. Posledično sta navedeni obe pariteti. V katerem DDV obdobju slovenska družba poroča dobavo? Kakšen je pravilen postopek vnaprej?
Rešitev primera:
Skladno z d. točko drugega odstavka 90. člena ZDDV-1 mora davčni zavezanec v rekapitulacijskem poročilu navesti podatke za vsako osebo, ki pridobiva blago ali prejema storitve, skupno vrednost dobav blaga in skupno vrednost storitev, ki jih je opravil. Tretji odstavek istega člena tega zakon v nadaljevanju določa, da se omenjena vrednost prijavi za koledarski mesec, v katerem je…
