2025.07.2.13 Obračun DDV pri poslovanju s podjetji iz tretjih držav
mag. Aleksandra Heinzer, davčna svetovalka
Opis primera:
prejeli smo račun za sejem v Dubaju za naslednje leto (2026). Račun je iz ZDA. Tudi plačilo je na račun v ZDA. Moje vprašanje se nanaša na vsebino računa:
Na računu je naveden strošek sejma, ki se bo odvijal v Dubaju. Na računu je navedena UAE VAT ID in seveda zaračunan VAT - UAE 5 %. Potem še piše, da je to podjetje registrirano v UAE kot nerezident, sicer je naslov podjetja v ZDA. Plačan DDV v ZDA na banko v ZDA pa se lahko zahteva nazaj. Priložen je tudi obrazec IRS Form W-9.
Kako postopati s takim računom pri samem knjiženju? Ali ga poknjižimo normalno kot vsak drug račun z zaračunanim DDV s pravico do odbitka ali naredimo samoobdavčitev za storitve opravljene v tretji državi?
Rešitev primera:
Določanje kraja opravljanja storitev po evropskih DDV pravilih
Skladno z e. točko tretjega odstavka 31.a člena Izvedbene uredbe Sveta (EU) št. 282/2011 z dne 15. marca 2011 o določitvi izvedbenih ukrepov za Direktivo 2006/112/ES o skupnem sistemu davka na dodano vrednost se storitve zagotavljanja mest za stojnice na sejmišču ali razstavnem prostoru, skupaj z drugimi povezanimi storitvami, ki razstavljavcu omogočajo razstavo predmetov, na primer oblikovanje stojnice,…
