2023.11.2.6 Dostava blaga v drugo državo članico in njegova pogojna dobava kupcu
mag. Aleksandra Heinzer, davčna svetovalka
Opis primera:
Slovenska družba in družba iz države članice EU sta identificirani za namene DDV.
Primer 1: pošiljatelj A, ki je slovenska družba (A-SI) pošlje nemški družbi (B-DE) vzorce v pregled oz. odobritev. Vzorci so v lasti slovenske družbe do odobritve. V primeru, da so vzorci v redu, se kreira naročilo in izstavi račun (dobave v EU). V primeru, da vzorci niso v redu, se jih uniči.
Primer 2: pošiljatelj A, ki je slovenska družba (A-SI) pošlje nemški družbi (B-DE) vzorce v pregled oz. odobritev. Vzorci so v lasti A-SI do odobritve, nato jih B-DE pošlje nazaj A-SI.
Primer 3: pošiljatelj A, ki je slovenska družba (A-SI) pošlje nemški družbi (B-DE) blago v oplemenitenje/popravilo. Blago je v lasti A-SI, nato jih B-DE pošlje nazaj A-SI.
Primer 4: prejemnik blaga je slovenska družba A-SI, ki pridobi blago od nemške družbe B-DE. Blago ima napako in je neuporabno. Ker sta družbi povezani, je dogovor, da se do vrednosti 500 EUR ne izstavi dobropisa, ampak se blago odpiše.
Slovensko družbo zanima DDV vidik v vseh primerih in poročanje v RP. Kako je v primeru, da se blago uniči pri B-DE (primer 2)?
Rešitev primera:
Uvodoma velja še posebej opozoriti, da vse okoliščine opisanega primera niso poznane, zato so v nadaljevanju podani parcialni odgovori na vprašanja. Odgovori, ki sledijo, ne smejo biti edina podlaga za sprejem kakršnihkoli poslovnih odločitev, pač pa lahko služijo le kot pomoč pri nadaljnji raziskavi primerov. Poleg tega velja opozoriti, da so odgovori posledica subjektivnega razumevanja DDV področja, ki pa se lahko razlikuje od razumevanja davčnega organa in drugih davčnih…
