2024.08.2.2 Obračun DDV od pridobitve brezplačnega blaga s Poljske in njegovem začasnem premiku blaga v Avstrijo
mag. Aleksandra Heinzer, davčna svetovalka
Prosimo vas za mnenje. Poljski dobavitelj na Poljskem bo iz svoje proizvodnje izločil opremo – njihova lastna osnovna sredstva. Pravi, da jo ne rabi več in če želimo jo lahko brezplačno prevzamemo. Če jo ne prevzamemo, jo peljejo na odpad.
Zaradi pravilnega obračuna DDV smo predlagali:
- Poljski dobavitelj nam izstavi račun s tržno vrednostjo (190.000 EUR – točna vrednost je še v dogovarjanju), reverse charge, vrednost plačila 0 EUR (zato ker nam jo preda brezplačno).
- Mi obračunamo DDV od 190.000 EUR, poročamo intrastat. Nato po računovodskih standardih knjižimo brezplačen prejem.
- Incoterm bi bil EXW Poljska, torej jim bomo posredovali potrjene dokumente, da je oprema zapustila Poljsko. Ali bi morali imeti posebej pisni dogovor o prehodu lastninske pravice v Slovenijo?
Nadaljevanje tega posla :
V Avstriji AT davčni zavezanec za nas izdeluje proizvodnjo linijo večje vrednosti. Poljsko brezplačno opremo želimo brezplačno posredovati AT davčnemu zavezancu, ki bo te dele iz stare linije (Poljske linije) vgradil v novo proizvodnjo linijo.
Za dobavo opreme (ki smo jo brezplačno dobili iz Poljske) bi AT davčnemu zavezancu izdali račun z vrednostjo 190.000 EUR in plačilom 0 EUR. Dobavo poročamo v rekapitulacijsko poročilo.
Ali lahko izvedemo omenjen prenos v AT brez računa – prenos blaga v drugo državo članico na dodelavo, glede na to, da bo oprema vgrajena v proizvodno linijo, ki jo bomo…
