Organizacija strokovnega izobraževanja za naročnika iz Velike Britanije

Opis primera:

Za tuje podjetje iz Združenega Kraljestva, v Sloveniji organiziramo strokovno izobraževanje za njihovega naročnika (podjetje) iz USA, ki pa svoje udeležence pošilja iz drugih držav. V sklopu tega izobraževanja, ki ga izvajajo naši predavatelji in traja 2-3 mesece, imajo udeleženci zagotovljeno tudi hotelsko prenočišče, prehrano/pijačo in najem dvoran, kjer se izobraževanje fizično izvaja. Naročamo tudi on-line izpite tujih ponudnikov, ki jih udeleženci morajo opraviti, da prejmejo določen certifikat. Podjetju iz UK, ki je naš direktni naročnik, mesečno izstavimo račun, brez DDV, s klavzulo “Reverse charge“. V znesku izdanega računa so vkalkulirani tudi vsi zgoraj omenjeni stroški (prenočišče, prehrana/pijača, najem dvorane, izpiti). Na izdanem računu točno ni specifikacije, vse je zajeto v eni skupni postavki “izvedba izobraževanja“ in skupna vrednost le-te.

Zanima nas, kako je z vidika DDV za prejete račune, ki jih prejmemo od hotela za prenočišče, prehrano/pijačo in najem dvoran, za udeležence tega izobraževanja? Pravilno evidentiranje v DDV knjigah in ali je DDV odbiten?

Prejete račune za on-line izpite (spletni nakupi od ponudnikov/pravnih oseb iz EU ali tretjega sveta), v DDV obračunu naredimo samoobdavčitev (na njih ni obračuna davka in na nekaterih je navedena klavzula “Reverse charge“). Ali je to pravilno?

Kako je pravilno/smiselno dokazovanje omenjenih stroškov; je dovolj kalkulacija v ozadju ali bi morali posamezne stroške kot postavke navajati tudi na izdanem računu? S podjetjem iz UK imamo podpisan dogovor /ponudbo, v katerem so vključene in razložene vse, tudi zgoraj omenjene postavke izobraževanja.