2024.09.2.6 Prezaračunavanje kotizacije za mednarodni seminar v Španiji
mag. Aleksandra Heinzer, davčna svetovalka
Opis primera:
Naše podjetje (davčni zavezanec v Sloveniji z veljavno ID za DDV) je prejelo račun za kotizacijo na mednarodnem seminarju, ki se bo v mesecu septembru 2024 odvijal v Španiji. Račun je izstavilo podjetje, ki je davčni zavezanec v Španiji s špansko veljavno ID za DDV. Na izdanem računu so zaračunali španski DDV, skladno s 53. členom Direktive 2006/112/ES, po kateri je kraj opravljanja izobraževalnih storitev tam, kjer se storitve izobraževanja izvajajo.
Na prejetem računu so zaračunane kotizacije tako za zaposlene v našem podjetju, ki se bodo tega izobraževanja udeležili, kot tudi kotizacije za osebe, ki v našem podjetju niso zaposlene in bo naše podjetje izstavilo za te osebe račun drugemu slovenskemu podjetju, ki je davčni zavezanec z veljavno ID za DDV številko v Sloveniji.
1. Kako je z obračunom DDV na računu, ki ga bo naše podjetje izstavilo na drugo slovensko podjetje za kotizacije za te ''ostale'' osebe?
2. Kako je z možnostjo refundacije španskega DDV, ki je bil našemu podjetju zaračunan na prejetemu računu izdanem s strani španskega podjetja?
Rešitev primera:
Uvodoma opozarjam, da moje mnenje, ki sledi,…
