2024.02.2.7 Prezaračunavanje stroškov za licence, storitev pregleda izdelka in storitev prevoza
mag. Aleksandra Heinzer, davčna svetovalka
Opis primera:
Zanima nas pravilna obravnava prejetih računov, katerih stroške nato preračunavamo naprej. Imamo situacije, ki jih opisujemo v nadaljevanju.
1. Naše podjetje (SI davčni zavezanec) naroči licence za vsa povezana podjetja v skupini (matično podjetje AT davčni zavezanec in sestrsko podjetje BIH davčni zavezanec). Prejmemo fakturo za vse licence, ki se glasi na nas, katero tudi v celoti plačamo. Za vrednost, ki se nanaša na licence za druga podjetja, si ne odbijamo DDV in jih ne knjižimo v stroške, temveč na druge terjatve iz poslovanja za tuj račun. Nato za te licence podjetjem izdamo račun z bruto vrednostjo licenc in tega računa ne upoštevamo v obračunu DDV. Račun izdamo s klavzulo »Davek ni bil odbit na podlagi 6.c točke 36. čl. ZDDV-1 in je samo prikazan«.
2. Od avstrijskega podjetja (AT davčni zavezanec) prejmemo račun za storitev pregleda/prevzema izdelka, brez katerega izdelka ne moremo prodati. Račun poknjižimo v stroške in ga ustrezno zavedemo v…
