2025.06.2.2 Blago iz Unije pridobiva mali davčni zavezanec, ki ima DDV številko zaradi opravljanja storitev
mag. Aleksandra Heinzer, davčna svetovalka
Opis primera:
Samostojni podjetnik se ukvarja kot obrtnik z mizarstvom (ni zavezanec za DDV, promet pod 40.000 EUR). Registriran je kot atipični zavezanec za opravljanje storitve v EU (19-Opravljanje in/ali prejem storitev znotraj skupnosti po četrtem odstavku 78. člena ZDDV-1). V zadnjem mesecu je Iz Italije nabavil eno orodje (žago) ter v preteklih mesecih 2024 in 2023 iz Poljske 3x manjši material (folijo). Vsi računi (od Italijana in tudi Poljaka) so bili izstavljeni z DDV (Italija 22 %, Poljska 23 %). Torej osnovna cena + DDV. Na računu ni bila navedena podjetnikova davčna predpona SI ampak samo davčna številka. Na računu ni nobenih klavzul. Podjetnik je račun z DDV tudi plačal.
Poklical nas je davčni kontrolor in opozoril:
1. Da podjetnik ne sme nabavljati blaga iz EU ker je registriran samo za storitev ne pa tudi za nabavo blaga;
2. Da je treba narediti samoobdavčitev in plačati davek 22 % ter narediti vse popravke tudi za nazaj (računi iz Poljske).
Kontrolorju smo pojasnili, da je…
