2024.10.2.10 Prezaračunavanje kotizacije
mag. Aleksandra Heinzer, davčna svetovalka
Opis primera:
Imela bi vprašanje glede prefakturiranja. Imamo primer, ko nam je italijanska družba, ki ima veljavno ID za DDV v EU izstavila fakturo za kotizacijo (plačali smo kotizacijo za zaposlenega v drugem podjetju), na kateri je bil obračunan italijanski DDV. Ker se kotizacija na računu ni v celoti navezovala na zaposlene našega podjetja moramo del fakture prefakturirati slovenskemu podjetju, ki je zavezanec za DDV. Kakšen DDV in katero klavzulo uporabimo, ko izstavljamo fakturo slovenskemu podjetju? Vsi trije udeleženci smo zavezanci za DDV.
Rešitev primera:
Uvodoma opozarjam, da moje mnenje, ki sledi, temelji na razumevanju, da je šlo v zadevnem primeru za enkratni dogodek izobraževanja (ne šlo za kontinuirano izobraževanje), ki se je odvijalo v Italiji v živo in ne v on-line obliki in da je te storitve prejel davčni zavezanec za potrebe svojega sedeža v Sloveniji (vaša družba). V kolikor moje predvidevanje ni pravilno, je treba vprašanje in odgovor ustrezno popraviti. Prav tako z namenom lažjega razumevanja v začetnem delu podajam nekoliko širšo obrazložitev stanja…
